{"id":1371,"date":"2025-02-11T15:58:31","date_gmt":"2025-02-11T14:58:31","guid":{"rendered":"https:\/\/jwms.pl\/?p=1371"},"modified":"2025-07-24T17:04:14","modified_gmt":"2025-07-24T15:04:14","slug":"polisa-ubezpieczeniowa-na-zycie-a-sukcesja-w-biznesie","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/jwms.pl\/pl\/polisa-ubezpieczeniowa-na-zycie-a-sukcesja-w-biznesie\/","title":{"rendered":"Sukcesja w biznesie a polisa ubezpieczeniowa na \u017cycie"},"content":{"rendered":"\n

Polisa ubezpieczeniowa na \u017cycie jest jednym z podstawowych narz\u0119dzi u\u017cywanych przy planowaniu sukcesji w biznesie. Umo\u017cliwia ona nast\u0119pcom prawnym w\u0142a\u015bciciela przedsi\u0119biorstwa szybkie uzyskanie \u015brodk\u00f3w na niezak\u0142\u00f3cone kontynuowanie dzia\u0142alno\u015bci. Zasada dzia\u0142ania jest generalnie prosta \u2013 w razie \u015bmierci ubezpieczonego wskazane osoby (uposa\u017ceni) otrzymuj\u0105 sum\u0119 ubezpieczenia. Opr\u00f3cz tego polisa mo\u017ce obejmowa\u0107 tak\u017ce inne zdarzenia ni\u017c \u015bmier\u0107, ale te nie s\u0105 tak istotne na potrzeby sukcesji.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Cechy polisy ubezpieczeniowej na \u017cycie<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

Polisa ubezpieczeniowa na \u017cycie pozwala na szerokie zabezpieczenie interes\u00f3w swoich bliskich na wypadek \u015bmierci. Wp\u0142ata stosunkowo niewielkich \u015brodk\u00f3w w skali miesi\u0119cznej, po \u015bmierci ubezpieczonego wi\u0105za\u0107 si\u0119 b\u0119dzie z wyp\u0142at\u0105 odpowiednio du\u017cej sumy po uposa\u017conym osobom. Polisa jest przydatna przy planowaniu sukcesji w ramach prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej m.in. dlatego, \u017ce:<\/p>\n\n\n\n

    \n
  1. Wyp\u0142acana z polisy ubezpieczeniowej na \u017cycie suma ubezpieczenia jest zwolniona z opodatkowania PIT i nie podlega podatkowi od spadk\u00f3w i darowizn \u2013 niezale\u017cnie od tego, kto j\u0105 otrzyma;<\/li>\n\n\n\n
  2. Ubezpieczaj\u0105cy mo\u017ce wybra\u0107 uposa\u017conych niezale\u017cnie od zasad prawa spadkowego \u2013 generalnie przyjmuje si\u0119, \u017ce \u015brodki z polisy nie wp\u0142ywaj\u0105 na kwestie zachowku (cho\u0107 w tym zakresie istniej\u0105 w\u0105tpliwo\u015bci \u2013 w szczeg\u00f3lno\u015bci co do niekt\u00f3rych polis).<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

    Uwaga:<\/strong> Zwolnienie z opodatkowania dotyczy podatku dochodowego od os\u00f3b fizycznych (PIT), ale nie podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych (CIT). Uposa\u017cenie sp\u00f3\u0142ki mo\u017ce wi\u0105za\u0107 si\u0119 z konieczno\u015bci\u0105 zap\u0142aty podatku przy wyp\u0142acie ubezpieczenia.<\/p>\n\n\n\n

    Do czego mo\u017ce pos\u0142u\u017cy\u0107 polisa ubezpieczeniowa na \u017cycie?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

    Ubezpieczenie na \u017cycie przy planowaniu sukcesji w biznesie mo\u017ce pom\u00f3c w sfinansowaniu wydatk\u00f3w zwi\u0105zanych ze \u015bmierci\u0105 przedsi\u0119biorcy (prowadz\u0105cego dzia\u0142alno\u015b\u0107 jednoosobow\u0105, wsp\u00f3lnika sp\u00f3\u0142ki etc.). Dodatkowo szybko uzyskane \u015brodki pozwalaj\u0105 na bie\u017c\u0105ce regulowanie zobowi\u0105za\u0144 firmy, o kt\u00f3rej dobro nast\u0119pcy prawni przedsi\u0119biorcy musz\u0105 zadba\u0107. Jest to szczeg\u00f3lnie przydatne w sytuacji, gdy zmar\u0142y przedsi\u0119biorca nie zadba\u0142 w inny spos\u00f3b o to, by jego nast\u0119pcy prawni mieli \u0142atwy dost\u0119p do \u015brodk\u00f3w firmowych.<\/p>\n\n\n\n

    Sfinansowanie zachowku z polisy ubezpieczeniowej na \u017cycie<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

    W przypadku planowania sukcesji w biznesie istotne jest, by nie rozdrabnia\u0107 prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci mi\u0119dzy wiele os\u00f3b. Jest to kluczowe przy dzia\u0142alno\u015bci jednoosobowej, ale nawet w przypadku sp\u00f3\u0142ek trzeba na to uwa\u017ca\u0107. O ile udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce mo\u017cna rozdzieli\u0107 mi\u0119dzy spadkobierc\u00f3w, to jednak zbyt du\u017ca liczba wsp\u00f3lnik\u00f3w mo\u017ce utrudni\u0107 bie\u017c\u0105ce sprawne prowadzenie jej spraw. Problemem mo\u017ce te\u017c by\u0107 zbyt m\u0142ody wiek niekt\u00f3rych spadkobierc\u00f3w. Mo\u017cliwe te\u017c, \u017ce udzia\u0142y zostan\u0105 zapisane nie cz\u0142onkowi rodziny, a np. innym wsp\u00f3lnikom.<\/p>\n\n\n\n

    Natomiast zapisanie ca\u0142o\u015bci maj\u0105tku zwi\u0105zanego z biznesem jednej osobie mo\u017ce skutkowa\u0107 tym, \u017ce cz\u0119\u015b\u0107 spadkobierc\u00f3w ustawowych mo\u017ce domaga\u0107 si\u0119 zachowku. Zachowek mo\u017ce by\u0107 w takim przypadku sfinansowany z polisy ubezpieczeniowej na \u017cycie. Istotne jest to, \u017ce uposa\u017ceni powinni by\u0107 ci, kt\u00f3rzy b\u0119d\u0105 mieli obowi\u0105zek zap\u0142aci\u0107 zachowek.<\/p>\n\n\n\n

    Brak zabezpieczenia \u015brodk\u00f3w na zap\u0142at\u0119 zachowku mo\u017ce skutkowa\u0107 tym, \u017ce cz\u0119\u015b\u0107 firmy lub jej aktyw\u00f3w b\u0119dzie musia\u0142a zosta\u0107 spieni\u0119\u017cona w celu uzyskania \u015brodk\u00f3w na sp\u0142at\u0119 zachowku. To z kolei mo\u017ce wymiernie wp\u0142yn\u0105\u0107 na bie\u017c\u0105ce dzia\u0142anie firmy, kt\u00f3ra po \u015bmierci dotychczasowego w\u0142a\u015bciciela i tak zapewne mierzy si\u0119 z wieloma problemami.<\/p>\n\n\n\n

    Sfinansowanie podatku od spadk\u00f3w i darowizn<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

    Podobnie jak w przypadku zachowku, osoba, kt\u00f3ra otrzyma spadek po zmar\u0142ym przedsi\u0119biorcy, mo\u017ce mie\u0107 obowi\u0105zek zap\u0142aty podatku od spadk\u00f3w i darowizn. B\u0119dzie tak, je\u017celi spadkobierca nie b\u0119dzie mie\u0107 prawa do zwolnienia z opodatkowania \u2013 np. b\u0119dzie to wsp\u00f3lnik zmar\u0142ego, kt\u00f3ry nie jest z nim spokrewniony albo dalszy krewny \u2013 np. siostrzeniec.<\/p>\n\n\n\n

    W takim wypadku polisa ubezpieczeniowa na \u017cycie mo\u017ce pozwoli\u0107 na zap\u0142at\u0119 podatku.<\/p>\n\n\n\n

    Sfinansowanie rozlicze\u0144 ze spadkobiercami<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

    Zale\u017cnie od tego, jak zaplanowana jest sukcesja w biznesie, mo\u017ce doj\u015b\u0107 do konieczno\u015bci sp\u0142acenia w jaki\u015b spos\u00f3b spadkobierc\u00f3w, kt\u00f3rzy nie maj\u0105 prowadzi\u0107 dziedziczonego biznesu. Mo\u017ce chodzi\u0107 np. o wykup ich praw do maj\u0105tku firmy lub sp\u0142at\u0119 w zwi\u0105zku z tym, \u017ce nie zostan\u0105 dopuszczeni do udzia\u0142u w sp\u00f3\u0142ce.<\/p>\n\n\n\n

    Takie rozliczenie trzeba zaplanowa\u0107 i sfinansowa\u0107. W szczeg\u00f3lno\u015bci istotne jest, \u017ceby np. umorzenie udzia\u0142\u00f3w zmar\u0142ego wsp\u00f3lnika nie doprowadzi\u0142o do znacznego pogorszenia sytuacji finansowej sp\u00f3\u0142ki. W tym celu kwota z ubezpieczenia mo\u017ce by\u0107 przeznaczona np. na dofinansowanie sp\u00f3\u0142ki w celu sp\u0142acenia spadkobierc\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n

    Sfinansowanie innych wydatk\u00f3w zwi\u0105zanych z przeprowadzeniem sukcesji dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

    Niezale\u017cnie od tego, jak dobrze zaplanowana b\u0119dzie sukcesja w biznesie w firmie, sp\u00f3\u0142ce b\u0105d\u017a innej dzia\u0142alno\u015bci, \u015bmier\u0107 prowadz\u0105cego w\u0142a\u015bciciela przedsi\u0119biorstwa lub wsp\u00f3lnika mo\u017ce wi\u0105za\u0107 si\u0119 z wieloma wydatkami. Mog\u0105 to by\u0107 koszty notarialne lub obs\u0142uga prawna. Istotne jest te\u017c, \u017ce taka sytuacja mo\u017ce doprowadzi\u0107 do utrudnienia w prowadzeniu bie\u017c\u0105cego biznesu, a wi\u0119c ograniczenia przychod\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n

    Mo\u017cliwe, \u017ce jednym z rozwi\u0105za\u0144 potrzebnych w przypadku \u015bmierci przedsi\u0119biorcy b\u0119dzie np. przekszta\u0142cenie dzia\u0142alno\u015bci – w takiej sytuacji ubezpieczenie pomo\u017ce sfinansowa\u0107 ten czasem kosztowny proces.<\/p>\n\n\n\n

    Polisa ubezpieczeniowa na \u017cycie mo\u017ce pom\u00f3c w sfinansowaniu tych koszt\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n

    Zabezpieczenie os\u00f3b niebior\u0105cych udzia\u0142u w sukcesji<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

    Oczywi\u015bcie ubezpieczenie na \u017cycie mo\u017ce s\u0142u\u017cy\u0107 r\u00f3wnie\u017c temu, by zabezpieczy\u0107 potrzeby finansowe spadkobierc\u00f3w, kt\u00f3rzy nie b\u0119d\u0105 brali udzia\u0142u w sukcesji biznesu. Mo\u017ce to dotyczy\u0107 np. ma\u0142oletnich dzieci lub tych spadkobierc\u00f3w, kt\u00f3rzy po prostu nie s\u0105 zainteresowani dalszym prowadzeniem firmy.<\/p>\n\n\n\n

    Mo\u017ce to by\u0107 istotne w szczeg\u00f3lno\u015bci, gdy przedsi\u0119biorca nie ma \u017cadnego innego maj\u0105tku ni\u017c maj\u0105tek swojej dzia\u0142alno\u015bci.<\/p>\n\n\n\n

    Polisa ubezpieczeniowa na \u017cycie zwi\u0105zana z sukcesj\u0105 jako cz\u0119\u015b\u0107 szerszego planu<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

    Istotne jest to, \u017ce polisa ubezpieczeniowa na \u017cycie jest jedynie jednym z narz\u0119dzi zwi\u0105zanych z planowaniem sukcesji w biznesie. Skuteczne planowanie sukcesji w biznesie wymaga odpowiedniego okre\u015blenia, kto i jak\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 sumy ubezpieczeniowej ma otrzyma\u0107. To zale\u017cy z kolei od tego, kto ma otrzyma\u0107 w\u0142a\u015bciwy spadek \u2013 a wi\u0119c kto ma odziedziczy\u0107 prowadzony biznes (np. przedsi\u0119biorstwo lub udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce). Istotne jest te\u017c to, jaki inny maj\u0105tek posiada przedsi\u0119biorca, kt\u00f3rego dzia\u0142alno\u015bci dotyczy planowanie sukcesji (wp\u0142ywa to m.in. na kwesti\u0119 zachowku). Kompleksowe i mo\u017cliwie najmniej negatywnie wp\u0142ywaj\u0105ce na prowadzenie firmy lub sp\u00f3\u0142ki zaplanowanie sukcesji \u2013 wraz z dodatkowymi w\u0105tkami, jest kluczowe dla dobra biznesu. Z tej przyczyny warto jest szczeg\u00f3\u0142owo zaplanowa\u0107 ca\u0142y proces przej\u015bcia przedsi\u0119biorstwa na nast\u0119pc\u00f3w prawnych w taki spos\u00f3b, \u017ceby dalsza jego dzia\u0142alno\u015b\u0107 pozosta\u0142a niezachwiana.<\/p>\n\n\n\n

    \n\n\n\n
    \"\"<\/figure>
    \n

    Autor<\/strong>: radca prawny Jan Marczy\u0144ski<\/a><\/strong> –<\/strong> partner Kancelarii JWMS<\/strong>. Posiada do\u015bwiadczenie w obs\u0142udze prawnej du\u017cych i \u015brednich przedsi\u0119biorstw. Wspiera Klient\u00f3w w szczeg\u00f3lno\u015bci w zakresie prawa sp\u00f3\u0142ek. Zajmuje si\u0119 m.in. prowadzeniem proces\u00f3w restrukturyzacyjnych oraz optymalizacyjnych w przedsi\u0119biorstwach, a tak\u017ce w planowaniem sukcesyjnym.<\/p>\n<\/div><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    Polisa ubezpieczeniowa na \u017cycie jest jednym z podstawowych narz\u0119dzi u\u017cywanych przy planowaniu sukcesji w biznesie. Umo\u017cliwia ona nast\u0119pcom prawnym w\u0142a\u015bciciela przedsi\u0119biorstwa szybkie uzyskanie \u015brodk\u00f3w na niezak\u0142\u00f3cone kontynuowanie dzia\u0142alno\u015bci. Zasada dzia\u0142ania jest generalnie prosta \u2013 w razie \u015bmierci ubezpieczonego wskazane osoby (uposa\u017ceni) otrzymuj\u0105 sum\u0119 ubezpieczenia. Opr\u00f3cz tego polisa mo\u017ce obejmowa\u0107 tak\u017ce inne zdarzenia ni\u017c \u015bmier\u0107, ale te nie s\u0105 tak istotne na potrzeby sukcesji.<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[1],"tags":[110,65,112,111,22,79],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/jwms.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1371"}],"collection":[{"href":"https:\/\/jwms.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/jwms.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/jwms.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/jwms.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1371"}],"version-history":[{"count":7,"href":"https:\/\/jwms.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1371\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":1502,"href":"https:\/\/jwms.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1371\/revisions\/1502"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/jwms.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1371"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/jwms.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1371"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/jwms.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1371"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}